В поисках источников регулярного пассивного дохода многие задаются не только вопросом "Куда инвестировать деньги?", но и "Как выгодно инвестировать деньги?". В этом посте мы постараемся раскрыть вопрос, как можно увеличить свой доход за счет оптимизации налогооблагаемой базы для инвестора при инвестировании в качестве ИП.
Какие различия в налоговой ставке?
На первый взгляд ответ очевиден: при инвестициях от физического лица (ФЛ) с дохода инвестора будет удержан НДФЛ в размере 13%, а в случае инвестирования от индивидуального предпринимателя (ИП) удерживается УСН доходы, стандартная ставка налога составляет 6%. При этом регионы имеют право снижать эти ставки — от 5% до 1% соответственно. К примеру, в Тюменской области ставка УСН доходы составляет 4%. По данной ссылке вы можете найти свой регион и узнать актуальную ставку. Как вы можете понимать разница в ставке на доходы при инвестициях от ИП будет значительно меньше, 1-6% в зависимости от региона проживания, против 13% при инвестициях в качестве ФЛ, что, по сути, может дать прирост к вашему доходу от 7% до 12%.
Открытие ИП: какие издержки?
Но здесь необходимо учитывать тот факт, что открытие ИП само по себе несет расходы и определенные временные затраты. Всю процедуру по открытию и регистрации в гос. органах за вас может взять на себя банк, в котором вы откроете расчетный счет в качестве ИП, при этом сделает он это абсолютно бесплатно и сэкономит ваше время и деньги. Процедура открытия ИП занимает как правило от 3 до 5 дней. Но очень важным моментом является, что при открытии ИП, вы несете обязательные издержки. Размер фиксированных взносов для ИП в 2025 году, согласно статье 430 НК составляют 53 658 руб. Эту сумму вам необходимо будет уплатить до конца текущего года, не позднее 28 декабря. Так же предусмотрен дополнительный взнос, если доход ИП превышает 300 000 рублей в год. Ставка дополнительных взносов составляет 1% от суммы превышения. Например: при доходе 750 000 руб. превышение составит 450 000 руб., то дополнительно уплачивается — 4 500 руб. Но здесь есть и хорошая новость, вы можете уменьшить свой налог за счет страховых взносов ИП. Другими словами, страховые взносы не плюсуются к налогу УСН, а по сути, учитываются в его сумме.
Следующие издержки, которые у вас могут возникнуть в качестве ИП, это издержки, связанные с обслуживанием расчетного счета. Но если грамотно подойти к вопросу выбора банка и тарифа, то они могут отсутствовать как в случае открытия такого счета у нашего банка партнера, одного из лучшего банка для предпринимателей - Точка Банка:
Уплата налогов с доходов: есть ли разница?
Остается последнее отличие, это уплата налогов с доходов. В случае инвестирования в качестве ФЛ, бизнес куда вы инвестируете выступает вашим налоговым агентом у перечисляет выплаты уже за минусом 13% НДФЛ. А вот на счет ИП выплаты приходят в полном объёме без удержания налога. При этом вам не обязательно становиться бухгалтером во многих банках сейчас есть услуга онлайн бухгалтерии, которая значительно упростит ваше общение с налоговой. Так же вы можете прибегнуть к услугам бухгалтера, штатный бухгалтер нашей компании Юлия Вершинина, полностью закроет этот вопрос для вас всего лишь за 500 руб. в месяц.
Выводы
Возвращаясь к главному вопросу этого поста, как выгоднее инвестировать: ИП или физлицо?
После разбора всех нюансов, предлагаем произвести расчет на конкретном примере. При инвестициях в размере 2 млн. руб. по ставке 50% годовых, на срок 12 месяцев, с ежемесячными выплатами и возвратом тела займа в конце срока.
При инвестировании в качестве ФЛ доход с учетом уплаты налога 13% НДФЛ составит 870 тыс. руб. а сам налог 130 тыс. руб.
При инвестировании в качестве ИП налог с дохода в размере 1 млн. руб. составит 4% УСН доходы, что составит 40 тыс. руб. Но напомним, что в конце года каждый ИП должен сделать обязательные фиксированные взносы в размере 53 658 руб. а так же дополнительный взнос сверх лимита который составит 7 тыс. руб. В этом случае налог УСН доходы к уплате с этих инвестиций будет равен нулю! ИП заплатит по итогам года только фиксированные и дополнительный взнос в общей сумме 60 658 руб. Что, по сути, более чем в два раза меньше, чем заплатит инвестор, который инвестировал в качестве ФЛ.
Подведем итог. При инвестициях, в которых предполагается доход 400 тыс. руб. издержки по налогом будут сопоставимы, порядка 52-53 тыс. руб. А вот если ваш предполагаемый доход свыше 400 тыс. руб. в год очевидно, что инвестировать в качестве ИП значительно выгоднее.
Надеемся, что данный пост был для вас полезен. Если остались вопросы, можете их написать или обратиться за личной консультацией. Желаем грамотных инвестиций!